Rusya'da Vergilendirme: Türk Markaları ve E-Ticaret Şirketleri İçin 2026 Rehberi

Rusya'da şirket kuran, e-ticaret yapan veya marketplace üzerinden satış yapan Türk markaları hangi vergileri öder? KDV, kurumlar vergisi, USN ve ithalat vergileri nasıl çalışır?

Rusya pazarına giren Türk markaları için en kritik konulardan biri sadece ne kadar satış yapılacağı değil, satıştan sonra işletmede ne kadar para kalacağıdır.

Çünkü Rusya'da bir e-ticaret operasyonunun gerçek maliyeti yalnızca ürün maliyeti, marketplace komisyonu ve lojistikten oluşmaz. Vergi yapısı da ürünün gerçek kârlılığını doğrudan etkiler.

Özellikle Rusya'da şirket kurulması, ürünlerin ithal edilmesi, Wildberries veya Ozon gibi marketplace'ler üzerinden satış yapılması ve yerel bir operasyon oluşturulması durumunda farklı vergi yükümlülükleri ortaya çıkabilir. Ayrıca 2026 yılında Rusya vergi sisteminde önemli değişiklikler yürürlüğe girdi.

Bu nedenle internette yer alan ve %20 KDV oranını kullanan eski içerikler artık 2026 yılı için güncel kabul edilmemelidir. 1 Ocak 2026 itibarıyla Rusya'da genel KDV oranı %22'dir. Nalog

Bu rehberde Rusya'daki temel vergi sistemini Türk markaları açısından ve özellikle e-ticaret operasyonlarında dikkat edilmesi gereken noktalar üzerinden ele alıyoruz.

Rusya'da şirket kurduktan sonra hangi vergiler ortaya çıkar?

Rusya'da şirket kurmak yalnızca tek bir vergi ödemek anlamına gelmez. Faaliyet modeline göre farklı vergi ve yükümlülükler ortaya çıkabilir.

Bir e-ticaret şirketi açısından öncelikle şu başlıklar değerlendirilmelidir:

Buradaki temel nokta, vergi rejiminin şirket kuruluş aşamasından itibaren ticari model ile birlikte planlanmasıdır.

Aynı ürün, aynı satış fiyatı ve aynı marketplace operasyonu, seçilen vergi yapısına göre farklı net kârlılık yaratabilir.

Rusya'da 2026 yılında KDV oranı nedir?

2026 yılı itibarıyla Rusya'da genel KDV oranı: %22

1 Ocak 2026 itibarıyla oran %20'den %22'ye yükseltilmiştir. Nalog

Bununla birlikte mevzuatta belirli ürün ve işlemler için %10 ve %0 gibi farklı KDV oranları da bulunmaktadır.

E-ticaret şirketleri açısından ürün kategorisi ve işlemin niteliği ayrıca değerlendirilmelidir.

USN nedir?

Rusya'da küçük ve orta ölçekli işletmeler için önemli vergi rejimlerinden biri: USN — Basitleştirilmiş Vergilendirme Sistemi

USN, Türkiye'deki "basit usul" sisteminin doğrudan karşılığı değildir. Temel USN seçenekleri:

Gelir üzerinden vergilendirme

ve

Gelir eksi gider üzerinden vergilendirme

Temel federal oranlar:

Bölgesel mevzuat belirli faaliyetler için daha düşük oranlar uygulayabilir. Nalog

2026'da USN ve KDV açısından önemli değişiklik

2026 yılında Türk şirketleri açısından özellikle USN ve KDV arasındaki ilişki önem kazanmıştır. USN kullanan mükellefler için KDV kuralları değişmiştir.

Önceki yıl geliri belirlenen eşik altında kalan şirketlerde belirli şartlarla KDV istisnası uygulanabilir.

Belirlenen eşik aşıldığında KDV yükümlülüğü doğabilir. FNS'nin güncel açıklamalarına göre 2026 yılı için bu eşik 20 milyon RUB'dur. Nalog

Dolayısıyla 2025 yılı geliri 20 milyon RUB'u aşan bir şirket için 2026 yılında KDV yükümlülüğü ortaya çıkabilir.

Rusya'da şirket kurarak marketplace operasyonuna başlamak isteyen bir marka için bu durum finansal modellemenin en baştan yapılmasını gerektirir.

USN kapsamında hangi KDV oranları uygulanır?

USN mükellefinin KDV yükümlülüğü doğduğunda temel olarak iki yaklaşım bulunmaktadır.

Genel KDV oranları

%22 / %10 / %0

ve belirli şartlarda:

USN için özel KDV oranları

%5 veya %7. Nalog

Burada önemli bir fark vardır. Genel KDV oranları kullanıldığında alışlarda ödenen KDV için indirim mekanizması uygulanabilir.

%5 veya %7 özel oranlarını kullanan USN mükelleflerinde bu mekanizma genel olarak aynı şekilde çalışmaz. FNS bu ayrımı ayrıca açıklamaktadır. Nalog

20 milyon RUB eşiği neden önemli?

2026 yılı için USN kapsamında temel KDV istisna eşiği: 20 milyon RUB

Ancak bu eşik kalıcı değildir. FNS'nin güncel açıklamalarına göre:

Nalog

Bu nedenle bugün kurulacak bir şirket yalnızca 2026 vergi yükünü değil, sonraki yılları da modellemelidir.

Rusya'da kurumlar vergisi oranı nedir?

2026 yılında genel kurumlar vergisi oranı: %25

Bunun %8'i federal bütçeye, %17'si bölgesel bütçeye aktarılır. Nalog

Bazı şirketler, faaliyetler ve bölgeler için özel kurallar ve teşvikler uygulanabilir.

Bu nedenle %25 oranı her şirket için değişmez tek oran olarak değerlendirilmemelidir.

USN mi genel vergi sistemi mi?

Rusya pazarına giren Türk markalarının en sık karşılaşacağı sorulardan biri: "USN mi kullanmalıyız yoksa genel vergi sistemiyle mi çalışmalıyız?"

Bunun tek bir cevabı yoktur. Karar verilirken birlikte değerlendirilmesi gerekenler: Ciro → Giderler → Ürün maliyeti → İthalat → İthalat KDV'si → Marketplace satışları → Çalışan maliyetleri → Kârlılık

Örneğin ithalat ve satın alma maliyetleri yüksek bir işletmede giriş KDV'sinin dikkate alınabilmesi önemli olabilir. Daha basit gider yapısına sahip bir işletmede farklı bir vergi rejimi ticari açıdan daha uygun olabilir.

Rusya'da e-ticaret şirketi için KDV nasıl hesaplanmalı?

Marketplace operasyonlarında KDV'yi yalnızca "Satışın %22'si" olarak düşünmek doğru değildir.

Gerçek hesaplama şu şekilde değerlendirilmelidir: Satış → Vergilendirilebilir işlem → KDV → İndirilecek KDV → Ödenecek KDV

Özellikle Türkiye'den Rusya'ya ürün ithal eden şirketlerde ithalat sırasında ortaya çıkan KDV de finansal modele dahil edilmelidir.

FNS, USN kapsamında KDV istisnasının bazı durumlarda ithalat sırasında ödenmesi gereken KDV'yi ortadan kaldırmadığını belirtmektedir. Nalog

İthalat KDV'si ile satış KDV'si farklı aşamalardır

Rusya pazarına giren Türk markaları açısından bu ayrım özellikle önemlidir.

Ürün Türkiye'den Rusya'ya ithal edildiğinde Türkiye → Gümrük → Rusya'ya ithalat aşamasında farklı gümrük ve vergi yükümlülükleri ortaya çıkar.

Ardından Rusya'daki şirket → Marketplace → Son tüketici satış gerçekleşir.

Dolayısıyla ithalat aşamasındaki vergi yükü ile Rusya içindeki satıştan doğan KDV aynı işlem değildir. İkisi ayrı olarak modellenmelidir.

Marketplace komisyonu vergi hesabının yerine geçmez

Türk markaları açısından bir diğer önemli konu budur. Örneğin 1.000.000 RUB satış yapıldığında marketplace 150.000 RUB komisyon aldı. Şirkete 850.000 RUB kaldı.

Bu nedenle Rusya'daki e-ticaret operasyonlarında marketplace finansal raporları muhasebe ve vergi kayıtlarıyla birlikte değerlendirilmelidir.

Çalışanlar için sosyal sigorta primleri

Rusya'da çalışan istihdam eden şirketler için maaş vergilerinin yanında işveren sosyal sigorta yükümlülükleri de bulunmaktadır.

2026 yılında genel sosyal sigorta primi oranı: %30

Belirlenen yıllık matrahın üzerindeki ödemeler için %15,1 oranı uygulanır. 2026 yılında tek çalışan için ortak üst sınır 2.979.000 RUB'dur. Nalog

Bazı sektörler ve şirketler için indirimli oranlar uygulanabilir.

Bu nedenle Rusya'da çalışan istihdam edecek Türk markaları personel maliyetini hesaplarken yalnızca çalışanın net veya brüt maaşını dikkate almamalıdır.

Rusya'da e-ticaret için vergiler nasıl hesaplanmalı?

Bir ürünün gerçek kârlılığını belirlemek için yalnızca satış fiyatına bakmak yeterli değildir.

Örneğin: Satış (1.000 RUB) → Marketplace maliyetleri (komisyon, lojistik, depolama, reklam) → Ürün maliyeti → İthalat maliyetleri → Operasyonel giderler → Vergiler → Net kâr

Bu nedenle ürün Rusya'ya gönderilmeden önce vergi dahil ürün bazlı kârlılık modeli oluşturulmalıdır.

Türk markaları için basit vergi rejimi karşılaştırması

USN oranları ve KDV uygulamaları şirketin durumuna ve güncel mevzuata göre değişebildiği için bu tablo tek başına karar verme aracı olarak kullanılmamalıdır. Nalog

Türk markalarının Rusya e-ticaretinde yaptığı en yaygın vergi hataları

1. Sadece marketplace komisyonuna bakmak

Gerçek vergi ve operasyon maliyeti bundan daha geniştir.

2. Eski KDV oranlarını kullanmak

2026 itibarıyla genel KDV oranı %22'dir. Nalog

3. USN'nin otomatik olarak KDV'siz olduğunu düşünmek

2026 yılında USN ve KDV ilişkisi değişmiştir. Gelir eşikleri ve seçilen KDV yöntemi ayrıca değerlendirilmelidir. Nalog

4. İthalat KDV'sini hesaba katmamak

Rusya'ya ürün ithal eden şirketlerde ithalat aşamasındaki vergi yükü modele dahil edilmelidir.

5. Vergi oranı ile kârlılığı karıştırmak

Düşük %5 veya %6 oranı otomatik olarak daha düşük toplam işletme maliyeti anlamına gelmez.

6. Vergi rejimini şirket kurulduktan sonra planlamak

Şirket yapısı, vergi rejimi, marketplace ve lojistik tek bir ticari model olarak planlanmalıdır.

Türk markası Rusya'ya girmeden önce hangi vergi analizini yapmalı?

Önerilen sıra:

1. Satış modeli

Rusya'da satıcı kim olacak?

2. Şirket yapısı

OOO / başka yapı?

3. Vergi rejimi

USN / genel sistem?

4. KDV

İstisna / %5 / %7 / %22 / uygulanabilir diğer oranlar?

5. İthalat

Gümrük vergileri + ithalat KDV'si + diğer maliyetler

6. Marketplace

Komisyon + lojistik + depolama + reklam

7. Çalışanlar

Maaş + işveren primleri

8. Kârlılık

Ürün / kanal / dönem bazında net kâr

Bu sıralama vergilendirmeyi yalnızca muhasebenin konusu olmaktan çıkarıp Rusya pazarına giriş stratejisinin bir parçası haline getirir.

Sonuç: Vergi oranını değil, vergi modelini hesaplayın

Rusya'da e-ticaret yapmak isteyen Türk markaları için asıl soru "Hangi vergi oranı daha düşük?" değildir.

Asıl soru: "Ürünüm, satış modelim, ithalat yapım ve marketplace operasyonum için toplam vergi yükünü doğru yönetmemi sağlayacak yapı hangisi?"

2026 yılında yapılan %22 KDV oranı, USN için 20 milyon RUB KDV eşiği, %5/%7 özel KDV oranları ve %25 genel kurumlar vergisi oranı gibi değişiklikler, eski vergi hesaplarının 2026 yılına otomatik olarak uygulanamayacağını gösteriyor. Nalog

Bu nedenle Rusya pazarına giren Türk markaları için Şirket → Vergi rejimi → İthalat → Marketplace → Lojistik → Kârlılık tek bir bütün olarak planlanmalıdır.