Rusya'da şirket kuran veya e-ticaret yapan Türk markaları KDV öder mi? 2026'da KDV oranı kaç? USN, marketplace satışları ve Türkiye'den Rusya'ya yapılan ithalatta KDV nasıl değerlendirilir?
Rusya'da e-ticaret yapmak isteyen Türk markaları için vergi konusu yalnızca muhasebe departmanının ilgilendiği bir konu değildir. Çünkü KDV doğrudan satış fiyatını, maliyeti, nakit akışını ve ürün kârlılığını etkileyebilir.
Üstelik Rusya'da 2026 yılında KDV sisteminde önemli değişiklikler yürürlüğe girdi. Genel KDV oranı %20'den %22'ye yükseltildi ve USN kullanan işletmeler açısından KDV muafiyetinin gelir eşiği önemli ölçüde düşürüldü.
Önemli
Bu içerik genel bilgilendirme amacı taşır. Gerçek vergi yükümlülüğü şirketin yapısına, vergi rejimine, ürünlerine ve işlemlerine göre değişebilir. Uygulama öncesinde Rusya'da yetkili bir vergi danışmanı veya mali müşavir ile değerlendirme yapılmalıdır.
2026'da Rusya'da KDV Oranı Kaç?
Rusya'da genel KDV oranı 1 Ocak 2026 itibarıyla %22 oldu. Bunun yanında mevzuatta belirli işlemler ve ürünler için %10 ve %0 oranları da bulunuyor. Ürününüzün gerçekten hangi orana tabi olduğunu ayrıca kontrol etmeniz gerekir.
Rusya'da E-Ticaret Yapan Şirket KDV Öder mi?
Bu sorunun cevabı şirketin vergi rejimine ve gelir seviyesine bağlıdır. Özellikle USN kullanan şirketlerde 2026'dan itibaren yeni bir yapı uygulanıyor.
- 2025 yılı geliri 20 milyon RUB'u aşmayan USN mükellefleri 2026 yılında KDV'den otomatik olarak muaf olabilir.
- 2026 yılı içinde gelir 20 milyon RUB'u aşarsa KDV yükümlülüğü başlayabilir.
- FNS'ye göre yükümlülük, eşiğin aşıldığı dönemi takip eden ayın başından itibaren doğar.
Rusya'da yeni bir e-ticaret şirketi kurarken "USN kullanacağım, dolayısıyla KDV ödemeyeceğim" şeklinde bir varsayım yapmak doğru değildir.
20 Milyon RUB Eşiği Neden Önemli?
Bu özellikle hızlı büyümeyi hedefleyen e-ticaret şirketleri açısından önemli. Şirketin bugün KDV'den muaf olması, satış hacmi büyüdüğünde aynı şekilde devam edeceği anlamına gelmez.
USN Kullanan Şirketler İçin İki Farklı KDV Yaklaşımı
1. Genel KDV oranları (%22 / %10 / %0)
Bu sistemde şartları karşılayan işlemlerde girdi KDV'sinin indirimi mümkündür.
2. Özel USN oranları (%5 / %7)
Bu oranlarda girdi KDV'si için genel sistemdeki gibi indirim mekanizması uygulanmaz. "%5 KDV her zaman daha avantajlıdır" sonucuna varmak yanlış olur.
Net KDV yükü
Satış KDV'si − İndirilebilir girdi KDV'si = Net KDV yükü
Türkiye'den Rusya'ya Ürün İthalatında KDV
İthalat KDV'si, satış KDV'sinden farklı bir işlemdir. Türkiye → Gümrük → Rusya'daki şirket akışında ithalat vergileri, ithalat KDV'si ve Rusya içindeki satış KDV'si ayrı ayrı değerlendirilmelidir.
Marketplace Satışlarında KDV
1.000.000 RUB satış, 150.000 RUB marketplace komisyonu ve 850.000 RUB satıcıya aktarım — bu 850.000 RUB net kâr anlamına gelmez. Ürün maliyeti, lojistik, depolama, reklam, ithalat ve vergiler ayrıca hesaplanmalıdır.
KDV ile Kâr Aynı Şey Değildir
12.200 RUB satış fiyatında %22 KDV dahil tutar için FNS, 2026 itibarıyla 22/122 hesaplama oranını belirtiyor. Satış fiyatını doğrudan şirket geliri olarak kabul etmek doğru değildir.
Rusya'da KDV ve Türkiye'deki KDV Aynı mı?
Hayır. Türkiye'de genel KDV %20 (ayrıca %1 ve %10); Rusya'da 2026 itibarıyla genel oran %22 (ayrıca %10 ve %0). Türkiye'deki muhasebe mantığını doğrudan kopyalamak doğru değildir.
Türk Markaları İçin KDV Kontrol Listesi
Şirket & KDV
- Vergi rejimi belirlendi (USN / genel sistem)
- Gelir projeksiyonu yapıldı
- KDV mükellefiyeti ve uygulanacak oran belirlendi
- Girdi KDV'si değerlendirildi
İthalat & Marketplace & Kârlılık
- İthalat KDV'si ve gümrük maliyetleri hesaplandı
- Marketplace komisyonları, lojistik, depolama, reklam hesaplandı
- KDV sonrası net satış ve net kâr hesaplandı
Sonuç
2026 itibarıyla KDV, e-ticaret yapan şirketler için daha dikkatli planlanması gereken bir alandır. Doğru yaklaşım: Şirket → Vergi rejimi → İthalat → KDV → Marketplace → Lojistik → Kârlılık şeklinde bütünsel bir model oluşturmaktır.
Russia Market Entry
Türk markalarının Rusya pazarına girişinde ithalat, marketplace, lojistik, finans ve operasyon süreçlerini birlikte değerlendiriyoruz. Rusya'da e-ticaret operasyonunuzu planlıyorsanız bizimle iletişime geçin.