Налогообложение в России: руководство для турецких брендов и e-commerce компаний в 2026 году

Какие налоги платят турецкие бренды, если они открывают компанию, занимаются электронной коммерцией или продают через маркетплейс в России? Как работают НДС, налог на прибыль, УСН и импортные налоги?

Для турецких брендов, выходящих на российский рынок, один из ключевых вопросов — не только сколько они будут продавать, но и сколько денег останется в бизнесе после продаж.

Потому что реальная стоимость e-commerce-операции в России складывается не только из себестоимости товара, комиссии маркетплейса и логистики. Налоговая структура также напрямую влияет на реальную рентабельность продукта.

В частности, регистрация компании в России, импорт товаров, продажи через маркетплейсы, такие как Wildberries или Ozon, и создание локальной операции могут порождать разные налоговые обязательства. Кроме того, в 2026 году в налоговую систему России вступили в силу важные изменения.

Поэтому старые материалы в интернете, где используется ставка НДС 20%, больше нельзя считать актуальными для 2026 года. С 1 января 2026 года общая ставка НДС в России составляет 22%. Nalog

В этом руководстве мы рассматриваем базовую налоговую систему России с точки зрения турецких брендов, особенно с акцентом на то, что важно учитывать в e-commerce-операциях.

Какие налоги возникают после регистрации компании в России?

Регистрация компании в России не означает уплату только одного налога. В зависимости от бизнес-модели могут возникать разные налоги и обязательства.

Для e-commerce-компании в первую очередь следует оценить следующие направления:

Ключевой момент — налоговый режим должен планироваться вместе с коммерческой моделью уже на этапе регистрации компании.

Один и тот же товар, одна и та же цена продажи и одна и та же операция на маркетплейсе могут давать разную чистую рентабельность в зависимости от выбранной налоговой структуры.

Какова ставка НДС в России в 2026 году?

С 2026 года общая ставка НДС в России составляет: 22%

С 1 января 2026 года ставка была повышена с 20% до 22%. Nalog

При этом в законодательстве также предусмотрены другие ставки НДС, такие как 10% и 0%, для отдельных товаров и операций.

Для e-commerce-компаний также необходимо отдельно оценивать категорию товара и характер операции.

Что такое УСН?

Один из важных налоговых режимов для малого и среднего бизнеса в России — УСН — упрощённая система налогообложения

УСН не является прямым аналогом «упрощённого режима» в Турции. Основные варианты УСН:

Налогообложение по доходам

и

Налогообложение по доходам минус расходы

Базовые федеральные ставки:

Региональное законодательство может применять более низкие ставки для отдельных видов деятельности. Nalog

Важное изменение для УСН и НДС в 2026 году

В 2026 году для турецких компаний особенно важной стала связь между УСН и НДС. Для налогоплательщиков на УСН изменились правила по НДС.

Для компаний, чей доход за предыдущий год остаётся ниже установленного порога, при определённых условиях может применяться освобождение от НДС.

При превышении порога может возникнуть обязанность по уплате НДС. Согласно актуальным разъяснениям ФНС, для 2026 года этот порог составляет 20 млн RUB. Nalog

Следовательно, для компании, чей доход за 2025 год превысил 20 млн RUB, в 2026 году может возникнуть обязанность по НДС.

Для бренда, который хочет зарегистрировать компанию в России и начать работу на маркетплейсе, это требует финансового моделирования с самого начала.

Какие ставки НДС применяются в рамках УСН?

Когда у налогоплательщика на УСН возникает обязанность по НДС, существуют, по сути, два подхода.

Общие ставки НДС

22% / 10% / 0%

и при определённых условиях:

Специальные ставки НДС для УСН

5% или 7%. Nalog

Здесь есть важное отличие. При использовании общих ставок НДС может применяться механизм вычета НДС, уплаченного при закупках.

Для налогоплательщиков на УСН, использующих специальные ставки 5% или 7%, этот механизм, как правило, не работает так же. ФНС отдельно разъясняет это различие. Nalog

Почему важен порог 20 млн RUB?

Для 2026 года базовый порог освобождения от НДС в рамках УСН составляет: 20 млн RUB

Однако этот порог не является постоянным. Согласно актуальным разъяснениям ФНС:

Nalog

Поэтому компания, создаваемая сегодня, должна моделировать не только налоговую нагрузку 2026 года, но и последующие годы.

Какова ставка налога на прибыль в России?

В 2026 году общая ставка налога на прибыль составляет: 25%

Из неё 8% поступает в федеральный бюджет, а 17% — в региональный бюджет. Nalog

Для отдельных компаний, видов деятельности и регионов могут применяться специальные правила и льготы.

Поэтому ставку 25% не следует рассматривать как единую неизменную ставку для всех компаний.

УСН или общая система налогообложения?

Один из самых частых вопросов для турецких брендов, выходящих на российский рынок: «Следует ли нам использовать УСН или работать по общей системе налогообложения?»

Единого ответа нет. При принятии решения необходимо совместно оценивать: Выручка → Расходы → Себестоимость товара → Импорт → Импортный НДС → Продажи на маркетплейсе → Расходы на персонал → Рентабельность

Например, для бизнеса с высокими затратами на импорт и закупки может быть важна возможность учёта входного НДС. Для бизнеса с более простой структурой расходов другой налоговый режим может быть коммерчески более подходящим.

Как следует рассчитывать НДС для e-commerce-компании в России?

В операциях на маркетплейсе неверно рассматривать НДС только как «22% от продаж».

Фактический расчёт следует оценивать так: Продажи → Облагаемая операция → НДС → Вычитаемый НДС → НДС к уплате

Особенно для компаний, импортирующих товары из Турции в Россию, НДС, возникающий при импорте, также должен быть включён в финансовую модель.

ФНС указывает, что освобождение от НДС в рамках УСН в некоторых случаях не отменяет импортный НДС, подлежащий уплате при ввозе. Nalog

Импортный НДС и НДС с продаж — разные этапы

Это различие особенно важно для турецких брендов, выходящих на российский рынок.

Когда товар импортируется из Турции в Россию, на этапе Турция → Таможня → Импорт в Россию возникают разные таможенные и налоговые обязательства.

Затем продажа осуществляется через Компания в России → Маркетплейс → Конечный потребитель.

Следовательно, налоговая нагрузка на этапе импорта и НДС, возникающий от продаж внутри России, — это не одна и та же операция. Оба этапа должны моделироваться отдельно.

Комиссия маркетплейса не заменяет налоговый расчёт

Это ещё один важный вопрос для турецких брендов. Например, при продажах на 1 000 000 RUB маркетплейс удержал 150 000 RUB комиссии. Компании осталось 850 000 RUB.

Поэтому финансовые отчёты маркетплейса в e-commerce-операциях в России следует оценивать вместе с бухгалтерским и налоговым учётом.

Страховые взносы работодателя

Для компаний, нанимающих сотрудников в России, помимо налогов на заработную плату существуют обязательства работодателя по страховым взносам.

В 2026 году общая ставка страховых взносов составляет: 30%

Для выплат сверх установленной годовой базы применяется ставка 15,1%. В 2026 году единый верхний предел для одного сотрудника составляет 2 979 000 RUB. Nalog

Для отдельных отраслей и компаний могут применяться пониженные ставки.

Поэтому турецкие бренды, которые будут нанимать персонал в России, не должны учитывать только чистую или валовую зарплату сотрудника при расчёте затрат на персонал.

Как следует рассчитывать налоги для e-commerce в России?

Для определения реальной рентабельности товара недостаточно смотреть только на цену продажи.

Например: Продажи (1 000 RUB) → Затраты маркетплейса (комиссия, логистика, хранение, реклама) → Себестоимость товара → Затраты на импорт → Операционные расходы → Налоги → Чистая прибыль

Поэтому до отправки товара в Россию необходимо создать модель рентабельности по товару с учётом налогов.

Сравнение упрощённых налоговых режимов для турецких брендов

Поскольку ставки УСН и применение НДС могут меняться в зависимости от ситуации компании и актуального законодательства, эту таблицу не следует использовать отдельно как инструмент принятия решения. Nalog

Самые распространённые налоговые ошибки турецких брендов в e-commerce в России

1. Смотреть только на комиссию маркетплейса

Реальная налоговая и операционная нагрузка шире этого.

2. Использовать устаревшие ставки НДС

С 2026 года общая ставка НДС составляет 22%. Nalog

3. Считать, что УСН автоматически означает отсутствие НДС

В 2026 году изменилась связь между УСН и НДС. Необходимо также оценивать пороги дохода и выбранный способ работы с НДС. Nalog

4. Не учитывать импортный НДС

Для компаний, импортирующих товары в Россию, налоговая нагрузка на этапе импорта должна быть включена в модель.

5. Путать налоговую ставку и рентабельность

Низкая ставка 5% или 6% автоматически не означает более низкие общие операционные затраты.

6. Планировать налоговый режим после регистрации компании

Структура компании, налоговый режим, маркетплейс и логистика должны планироваться как единая коммерческая модель.

Какой налоговый анализ должен провести турецкий бренд перед выходом в Россию?

Рекомендуемая последовательность:

1. Модель продаж

Кто будет продавцом в России?

2. Структура компании

OOO / другая структура?

3. Налоговый режим

УСН / общая система?

4. НДС

Освобождение / 5% / 7% / 22% / другие применимые ставки?

5. Импорт

Таможенные пошлины + импортный НДС + прочие затраты

6. Маркетплейс

Комиссия + логистика + хранение + реклама

7. Сотрудники

Зарплата + взносы работодателя

8. Рентабельность

Чистая прибыль по товару / каналу / периоду

Такая последовательность превращает налогообложение из темы только для бухгалтерии в часть стратегии выхода на российский рынок.

Заключение: рассчитывайте налоговую модель, а не только ставку

Для турецких брендов, которые хотят заниматься e-commerce в России, главный вопрос — не «Какая налоговая ставка ниже?»

Главный вопрос: «Какая структура позволит мне правильно управлять общей налоговой нагрузкой для моего товара, модели продаж, импорта и операции на маркетплейсе?»

Изменения 2026 года, такие как ставка НДС 22%, порог НДС для УСН 20 млн RUB, специальные ставки НДС 5%/7% и общая ставка налога на прибыль 25%, показывают, что старые налоговые расчёты нельзя автоматически переносить на 2026 год. Nalog

Поэтому для турецких брендов, выходящих на российский рынок, Компания → Налоговый режим → Импорт → Маркетплейс → Логистика → Рентабельность следует планировать как единое целое.